10월 부가세 예정고지 낸 돈, 1월에 또 내나? 확정신고 때 차감되는 계산법
10월에 부가가치세 예정고지액을 납부했다면 2027년 1월 확정신고 때 같은 세금을 다시 내는 것은 아닙니다. 이미 낸 예정고지 세액은 기납부세액으로 차감되고, 7~12월 전체 실적으로 계산한 부가세에서 그 금액을 뺀 나머지를 납부합니다.
즉 10월 납부는 별도의 세금이 하나 더 생기는 것이 아니라, 다음 확정신고에서 정산할 부가세 일부를 미리 내는 구조에 가깝습니다.
10월에 낸 예정고지액은 1월에 어디서 빠질까
개인 일반사업자의 제2기 부가가치세 확정신고 대상기간은 7월 1일부터 12월 31일까지입니다. 일반적인 신고·납부기한은 다음 해 1월 25일까지입니다.
반면 10월 예정고지는 개인 일반사업자 등의 직전 과세기간 납부세액을 기준으로 중간에 먼저 내도록 하는 제도입니다. 부가가치세법 제48조에 따르면 예정고지액은 원칙적으로 직전 과세기간 납부세액의 50%를 기준으로 결정됩니다.
핵심은 확정신고입니다.
7~12월 전체 부가세를 계산한 뒤 → 10월에 이미 낸 예정고지액을 빼고 → 남은 금액을 납부합니다.
국세청도 예정고지된 세액은 다음 확정신고 때 기납부세액으로 차감된다고 안내하고 있습니다.
예를 들어 10월에 100만원 냈다면 1월에는 얼마를 낼까
숫자로 보면 훨씬 간단합니다.
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 7~12월 실적으로 계산된 최종 납부세액 | 300만원 |
| 10월 예정고지로 이미 낸 금액 | 100만원 |
| 1월에 추가로 낼 금액 | 200만원 |
작성자 계산: 300만원 - 100만원 = 200만원
따라서 10월 100만원과 1월 300만원을 합쳐 총 400만원을 내는 구조가 아닙니다.
7~12월 전체 실적에 따른 세액이 300만원이라면 10월에 이미 낸 100만원을 제외하고 1월에는 200만원을 추가 납부하는 방식입니다.
예정고지액을 먼저 냈다는 이유만으로 제2기 전체 부가세 자체가 확정되는 것도 아닙니다. 최종 금액은 12월까지의 매출·매입 등을 반영한 확정신고에서 결정됩니다.
10월 예정고지액보다 실제 부가세가 적으면 어떻게 될까
사업 상황은 직전 과세기간과 달라질 수 있습니다. 그래서 10월 예정고지액과 7~12월 실제 실적을 반영한 최종 세액이 반드시 같을 필요는 없습니다.
예를 들어 10월에 예정고지로 100만원을 납부했는데 7~12월 실적으로 계산한 세액이 그보다 적다면, 단순히 “1월에 추가 납부할 돈이 없다”에서 끝나는지 또는 환급세액이 발생하는지는 신고 내용과 각종 공제·조정 사항을 포함한 실제 확정신고 결과를 확인해야 합니다.
반대로 하반기 매출과 납부세액이 늘었다면 예정고지액을 차감하고도 1월에 추가 납부액이 커질 수 있습니다.
따라서 10월 예정고지액만 보고 1월 부가세 규모를 확정해서는 안 됩니다.
예정고지를 냈으면 1월 확정신고를 안 해도 될까
아닙니다. 예정고지액을 납부한 것과 확정신고는 별개입니다.
개인 일반과세자는 제2기 확정신고 때 7월 1일부터 12월 31일까지의 사업실적을 신고해야 합니다. 예정고지는 이 확정신고를 대신하는 것이 아니라 중간에 세액을 미리 납부하도록 하는 절차입니다.
정리하면 흐름은 다음과 같습니다.
10월 예정고지 납부 → 12월 31일까지 제2기 실적 확정 → 다음 해 1월 확정신고 → 예정고지 납부액 차감 → 차액 납부 또는 신고 결과에 따른 정산
따라서 “10월에 이미 냈으니 1월에는 신고할 필요가 없다”라고 이해하면 안 됩니다.
10월 고지서가 아예 없었던 사람은 계산이 다르다
여기서 예정고지서를 받은 사람과 받지 않은 사람을 구분해야 합니다.
2026년 현재 부가가치세법은 징수해야 할 예정고지 금액이 50만원 미만이면 징수하지 않도록 규정하고 있습니다. 국세청 역시 예정고지 대상에서 제외된 사업자는 이후 확정신고 기간에 해당 과세기간의 실적을 신고·납부하는 구조로 안내하고 있습니다.
중요한 점은 50만원 미만 예정고지가 없어진다고 해서 해당 기간의 부가세 자체가 면제되는 것은 아니라는 것입니다.
예정고지가 없었다면 차감할 예정고지 납부액도 없으므로, 확정신고에서 실제 사업실적을 기준으로 계산한 결과에 따라 납부세액이 결정됩니다.
또 법 조문은 ‘50만원 이하’가 아니라 ‘50만원 미만’이라고 규정하고 있습니다. 따라서 정확히 50만원인 경우와 49만9천원인 경우를 같은 것으로 보면 안 됩니다.
내가 실제로 확인해야 할 숫자는 두 가지다
10월과 다음 해 1월의 부가세를 연결해서 볼 때는 복잡한 숫자를 모두 외울 필요가 없습니다.
첫 번째는 10월에 실제 납부한 예정고지 세액, 두 번째는 확정신고에서 계산되는 7~12월 전체 납부세액입니다.
예정고지 세액은 홈택스의 부가가치세 예정고지 세액 조회 메뉴 등을 통해 확인할 수 있습니다. 국세청은 홈택스·손택스 등에서 예정고지 세액을 확인할 수 있도록 안내하고 있습니다.
결국 가장 중요한 계산은 다음 한 줄입니다.
확정신고에서 계산된 세액 - 이미 납부한 예정고지 세액 = 추가로 정산할 금액
다만 실제 신고에서는 매입세액, 공제·경감, 수정사항 등 사업자별 조건이 반영되므로 단순 예시와 실제 신고 결과는 달라질 수 있습니다.
2026년 10월 예정고지를 냈다면 기억할 것
2026년 10월 예정고지액을 냈다고 해서 그 금액을 2027년 1월에 한 번 더 내는 것은 아닙니다. 이미 낸 금액은 제2기 확정신고에서 기납부세액으로 차감됩니다.
다만 예정고지는 확정신고를 대신하지 않습니다. 개인 일반사업자는 2026년 7~12월 전체 사업실적을 기준으로 제2기 확정신고를 하고, 그 결과에서 10월 납부액을 빼 최종 금액을 정산해야 합니다.
사업자 유형이나 과세유형 전환, 휴·폐업, 조기환급 등 개별 조건에 따라 처리 방식이 달라질 수 있으므로 실제 신고에서는 홈택스 신고자료와 관할 세무서 안내를 함께 확인하는 것이 안전합니다.
함께 보면 좋은 글
개인사업자 부가세 예정고지 50만원 미만이면 10월에 안 내도 될까, 예정신고와 차이
개인사업자 2026년 10월 부가세, 일반과세자는 직접 신고보다 예정고지서부터 확인